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在我國(guó)，融資租賃是新興的產(chǎn)業(yè)，涉及經(jīng)濟(jì)、法律、金融、保險(xiǎn)、貿(mào)易、擔(dān)保、銀行、貼務(wù)等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，同時(shí)將融資租賃整個(gè)鏈條上的出資人、出租人、承租人、租賃物供應(yīng)廠商等多方利益聯(lián)系起來(lái)。融資租貨公司的盈利模式是風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，因此風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題始終伴隨著融資租賃公司盈利能力的大小及運(yùn)營(yíng)能力的強(qiáng)弱。有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，也就成為融資租賃企業(yè)能否健康發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。
在融資租賃公司，風(fēng)險(xiǎn)控制體系一般由風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)決策支持機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)歸口管理機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)反饋與監(jiān)督機(jī)構(gòu)四部分組成。
下面的篇幅里，以BH租賃公司為例來(lái)介紹一下融資租賃企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
BH租賃公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控的制度，將租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審的步驟進(jìn)一步規(guī)范，構(gòu)成了以“租前風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、租中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與跟蹤、租后風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與處置”為基本理念的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。
BH租賃公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)“租前一租中－租后”的管控格局，實(shí)行“董事會(huì)及其下設(shè)專業(yè)委員會(huì)一高級(jí)管理層－業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)－公司各部門”的組織體系，搭建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。公司的風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)如圖所示。
1．董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
董事會(huì)對(duì)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)管理具有最終責(zé)任，負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。其通過(guò)董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)及審計(jì)與監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
監(jiān)事會(huì)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，并指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職能是為BH租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提供戰(zhàn)略指導(dǎo)性意見(jiàn)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的框架，提供與制定、執(zhí)行和優(yōu)化公司風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架相關(guān)的建議。風(fēng)險(xiǎn)管理部為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職能如下。
（1）組織委員研究國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)、金融及法律環(huán)境，評(píng)估經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理保障建議，為公司重大經(jīng)營(yíng)決策提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)與建議。
（2）評(píng)估公司治理中各項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃方案，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃及方案實(shí)施提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)。對(duì)職能部門的經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)和評(píng)估。為公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策提供咨詢建議，指導(dǎo)修訂公司及相關(guān)職能部門的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理相關(guān)辦法及實(shí)施細(xì)則。
（3）組織、設(shè)立并管理外部專家委員會(huì)。外部專家委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司治理及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)提出專家意見(jiàn)。
（4）對(duì)公司及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，根據(jù)公司董事會(huì)的要求參與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急處置。
（5）評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目及配套的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。對(duì)公司業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)督風(fēng)處置的預(yù)案落實(shí)情況，當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)相關(guān)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案處理相關(guān)事務(wù)的結(jié)果進(jìn)行跟蹤評(píng)估。
（6）參與其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的評(píng)估和管理。董事會(huì)對(duì)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)管理具有最終責(zé)任，主要負(fù)責(zé)確保公司建立并實(shí)施充分而有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系；負(fù)責(zé)審批各類關(guān)乎企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)性戰(zhàn)略和重要政策，定期檢查戰(zhàn)略和政策的執(zhí)行情況并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)確保公司在法律及監(jiān)管政策下正常運(yùn)營(yíng)，明確設(shè)定公司盈利水平下可以接受的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確保股東及高級(jí)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理部門在識(shí)別計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能及時(shí)采取必要措施；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。其通過(guò)董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)及審計(jì)與監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
監(jiān)事會(huì)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)性決策、內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)的管控，為公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作提供指導(dǎo)性意見(jiàn)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層改善風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系。
關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審核公司所開展的關(guān)聯(lián)交易，并負(fù)責(zé)制定、優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理辦法。
審計(jì)與監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)的內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)和稽核職能，審核和監(jiān)督內(nèi)部控制的規(guī)定和實(shí)施等相關(guān)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)稽核部門的能力，授權(quán)外聘的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，以及審核企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及相關(guān)信息的披露。
2．高級(jí)管理層
高級(jí)管理層主要處理與業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)董事會(huì)及下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管控策略、計(jì)劃、政策和系統(tǒng)進(jìn)行高效的執(zhí)行。高級(jí)管理層由總經(jīng)理與副總經(jīng)理組成?？偨?jīng)理主要管理企業(yè)租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，分管財(cái)務(wù)資金；副總經(jīng)理主要管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。高級(jí)管理層向董事會(huì)匯報(bào)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管控情況，并提供合理的改善意見(jiàn)。
3．業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)
企業(yè)的業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)對(duì)公司所有的租賃項(xiàng)目進(jìn)行審議，包括融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃以及與租賃相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)出具評(píng)審意見(jiàn)。對(duì)于未評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的項(xiàng)目不得上報(bào)公司高級(jí)管理層審批。
